fbpx

Sinu finantseesmärgid on Sinufinants.ee eesmärgid!

Maksumuudatused 2025-2026

Eesti maksusüsteem läbis hiljuti ulatuslikke muudatusi, mis tõid kaasa nii uusi väljakutseid kui ka võimalusi maksukoormuse optimeerimiseks. Muuhulgas tõusid tulumaks ja käibemaks ning jõustusid mitmed täiesti uued maksud nagu julgeolekumaks ja mootorsõidukimaks. Sellised suured muudatused ei jäta puudutamata ühtegi ettevõtet.

Samas toovad muudatused kaasa ka positiivseid aspekte – näiteks suurenesid maksuvabad piirmäärad ning laienes mikroettevõtete määratlus, mis annavad just väiksematele ettevõtetele rohkem ruumi maksuplaneerimiseks ja võimalusi maksukoormuse optimeerimiseks.

Uuenenud maksukeskkond ei tähenda aga vaid vajadust kohaneda uute maksudega, vaid ärgitab ettevõtjaid kriitilise pilguga üle vaatama ka oma senised finantsplaneerimise põhimõtted ja pikemaajalised strateegiad.

Selles artiklis anname põhjaliku ja praktilise ülevaate kõigist olulistest muudatustest Eesti maksusüsteemis:

Tulumaksumuudatused

Tulumaksuseaduse muudatused on vastu võetud ning kehtivad alates 01.01.2025

Tulumaksuseadus (kliki)

Soodustusi (kliki) vaatame eraldi peatükis, et need oleksid kõik lihtsalt kättesaadavad ühes peatükis. Siin osas toome välja maksumäärade muutused ning palgaga seotud muudatused.

Juriidiliste isikute tulumaksu muudatused (alates 2025):
  • Alates 2025. aastast tõuseb tulumaksumäär seni kehtinud 20%-lt 22%-le.
  • Juriidilise isiku uus tulumaksumäär on 22/78-ks senise 20/80 asemel.
  • Kaob dividendide madalam maksumäär 14/86 ning füüsilisele isikule makstud dividendide 7%-line tulumaks.
Füüsiliste isikute palgaga seotud tulumaksu muudatused (alates 2025):
  • Üksikisiku tulumaksumäär tõuseb 22%-ni.
  • „Maksuküür“ jääb kehtima veel ka 2025 aastal ehk maksuvaba tulu suurus sõltub inimese sissetulekust.
  • Maksustatavast tulust on õigus maha arvata aastas kuni 7848 eurot või vanaduspensionieas 9312 eurot, koolituskulusid ja annetusi 1200 eurot, täiendava kogumispensioni (III samba) sissemakseid kuni 15% ulatuses maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas.
  • Kogumispensioni makse võib olla kas 2%, 4% või 6%.
Füüsiliste isikute palgaga seotud muudatused (alates 2026):
  • Kaob „maksuküür“ ja maksuvaba tulu on 700 eurot kuus ja 8400 eurot aastas sõltumata inimese sissetuleku suurusest.
  • Lisandub kinnipidamisele kuuluv julgeolekumaks 2% brutopalgalt. Põhjalikumalt julgeolekumaksu peatükis (kliki).
Sotsiaalmaksu miinimum 2025. aastal:
  • Sotsiaalmaksu miinimum kohustus on 270,60 eurot (varasemalt oli 239,25 eurot).
  • Selle arvutamise aluseks olev ühe kuu brutomäär on 820 eurot.

Käibemaksumuudatused

Tulumaksuseaduse muudatused on vastu võetud ning kehtivad alates 01.01.2025

Käibemaksuseadus (kliki)

Käibemaksumäärad (alates 2025):
  • Tavamäär jätkuvalt 22%.
  • Majutuse ja majutus koos hommikusöögiga käibemaksu uus määr on 13%.
  • Ajakirjandusväljaannete käibemaksu uus määr on 9%.
01.01.2025 kehtima hakkavad käibemaksuseaduse muudatused:
  • Rakendub väikeettevõtete erikord, mis võimaldab teistes EL riikides käibemaksukohustuslaseks registreerida samadel tingimustel nagu seal EL riigis asukohta omavad ettevõtted.
  • Seoses sellesama erikorraga ühtlustatakse aga käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäära arvestamise põhimõtteid ja alates 2025. aastast arvestatakse piirmäära sisse: kaupade ja teenuste maksustatav (sealhulgas nullprotsendise määraga maksustatav käive, va põhivara võõrandamine); kinnisasjatehingute käive (va põhivara võõrandamine ja juhuslikud tehingud); kindlustusteenuste ja finantsteenuste käive (va juhuslikud teenused).
  • Muudatused kinnisasjade maksustamises: uueks ehitiseks loetakse ka ehitist, mis võõrandatakse esmakordselt ühe aasta jooksul pärast esmast kasutuselevõttu/taaskasutuselevõttu; põhivara esmasel kasutusele võtmisel korrigeeritakse sisendkäibemaksu täies ulatuses vastavalt põhivara tegelikule maksustatava käibe tarbeks kasutamise osatähtsusele põhivara kasutusele võtmise maksustamisperioodil.
01.07.2025 kehtima hakkav käibemaksu määr:
  • Käibemaksumäär on 24%.
  • Ajutiselt kehtiv käibemaksumäär kuni 2028. aasta lõpuni julgeolekumaksu raames.
NB! Vähe räägitud, kuid oluline muudatus aastaks 2027:
  • Kavandatud on muudatused käibemaksu deklareerimises.
  • Need muudatused on osa laiemast reaalajamajanduse (RTE) visioonist, mille eesmärk on saada reaalajas majandusinfot ning tagada ka ühtlast ja kõrgemat andmekvaliteeti.

Julgeolekumaks

Julgeolekumaksu seadus kehtib 1. jaanuarist 2026 kuni 31. detsembrini 2028.

Julgeolekumaks (kliki)

Julgeolekumaks (alates 2026 kuni 2028 lõpuni):
  • Julgeoleku maksumäär on 2%.
    Maksmine toimub avansiliste maksetena.
  • Maksubaasiks on raamatupidamise aastaaruande osana esitatud kasumiaruandel kajastatud kasum enne tulumaksustamist.
  • Maksustatakse kogu raamatupidamislik kasum, sealhulgas realiseerimata kasumid.
  • Kahjumi korral julgeolekumaksukohustust ei teki.
  • Eelmiste perioodide kahjumit ei saa edasi ega tagasi kanda maksukohustuse vähendamiseks.
Juurdelisamised:
  • Ettevõtlusega mitteseotud kulud.
  • Siirdehinnareeglite alusel maksustatud summa.
  • Summa, mille äriühing oleks tuluna saanud, või summa, mille äriühing oleks kuluna kandmata jätnud.
NB! Maksu- ja Tolliameti lehel on kirjas, et täpsem kord selgub.

Eeldatavasti julgeolekumaksuga maksustatavast summast on õigus maha arvata sidus- või tütarettevõtjalt (osalus või hääleõigus vähemalt 10%) saadud dividend või kasum, mis on sidus- või tütarettevõtja tasandil julgeolekumaksuga või välisriigis tulumaksuga maksustatud.

Palk ja julgeolekumaks alates 01.01.2026:
  • Julgeolekumaks on 2% brutopalgalt.
  • Kinnipeetav julgeolekumaks 2% ei vähenda tulumaksuga maksustatavat tulu nagu näiteks töötuskindlustusmakse ja kogumispensioni makse, mis samuti peetakse kinni brutopalgast.
  • Kinnipeetav julgeolekumaks 2% on alates esimesest eurost ehk maksuvaba ei kohaldu.
Näiteks kui brutopalk 1200 eurot kuus, siis kui suur on netopalk 2026 aastal:

Kogumispensioni makse (nt 4%) 48 eurot (1200 × 4%) ja töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) 19,20 eurot (1200 × 1,6%).

  • 2025. aastal tulumaks 105,34 eurot kuus ehk (1200 – 48 – 19,20 – 654) × 22%
  • 2026. aastal tulumaks 95,22 eurot kuus ehk (1200 – 48 – 19,20 – 700) × 22%

2026. aastal peetakse igakuiselt kinni julgeolekumaks 24 eurot (1200 × 2%) ja töötaja saab 2026. aastal raha kätte julgeolekumaksu võrra vähem raha kätte:

  • 2025. aastal netopalk 1027,46 eurot kuus (1200 – 48 – 19,20 – 105,34)
  • 2026. aastal netopalk 1013,58 eurot kuus (1200 – 24 – 48 – 19,20 – 95,22)